人寿保险的特殊功能和用途

指南针

每个人都知道，保险是用来防范意外的金融产品，也可以用来储蓄、投资、延税避税、资产免税转移等方面。然而，在实践中，保险产品还有一些比较特殊的用途，比如：捐赠、资产的保全、买卖协议和遗产的分配等，却是相当多人所不知道的。下面我就对这个问题做一些简单的介绍。

一、保险在捐赠及资产保全中的使用

案例一：

May Grush 是个40岁的单身女子，无子女。她有一份收入不错的工作，年薪8万。她很享受她现在的工作和生活，不考虑结婚生子之类的事。她有一幢房子，现值50万，Mortgage债务余额25万。她现有的人寿保险、大病保险和残疾保险能够cover她的所有债项或因伤因病不能工作的收入来源。她现有RRSP投资12万，在可预见的将来，她会有足够的RRSP和CPP资金用来过退休生活。

May 有两个愿望，一个是她希望在她离开这个美丽的世界时给这个世界留下一点东西。她考虑留给当地一家医院35万遗产，以感谢这家医院在她母亲生病及弥留之际所给予的亲切关照。她的另一个愿望是想把她的房产和未用完的RRSP账户余额留给她的一个残疾的远房侄女。

对于她的这两个愿望，如果都一定要实现的话，从现实条件来看，是比较难的，因为这两个愿望有所矛盾。从目前情况来看，我们虽然可以想象房产增值，她的其他资产积累等，到她正常离开世界之日，她有足够的钱来完成她的愿望。但假设毕竟是假设，世界上的任何事物都是变化的，人的心愿不能建立在假设的基础上。所以，解决这个问题的最好办法是利用保险工具。

为了能够实现她的第一个愿望，我们可以为她设立一个35万的终身保险，把受益人定为那家她要捐赠的医院，保费设定在她退休之前付清，定为15年或是20年都是可行的。这里有一个比较值得一提的是她每年所交的保费（35万捐赠保单）还是可以抵税的。

对于她的第二个愿望。由于在她跟世界说再见的那一天，她的所有资产包括她的房子和她未使用完的RRSP账户里的资金都将按市场公允价格折算成她当年的收入缴交个人所得税，因为她没有法定继承人或者配偶可以免税继承她的房屋和RRSP账户资金。假设在她离开世界的那一天，她的房子价值是80万（mortgage free），RRSP账户资产仍有10万，假如按40%的税率来计算，她的总资产就得有36万将要落入政府的口袋，也就是说她的残疾远房侄女是不可能得到她的遗产的全部。所以，这个问题还是得用保险工具来搞定。

她现在可以买一个保额为40万左右的终身保险，用来应对她身后的税款。有了这笔保险去抵掉资产转移之前所必须交的税，这个保险成为极端重要的实现愿望的税务转移工具。

二、保险工具在处理商业合伙股份所有权方面的用途

案例二：

John和Mike是合伙人，他们共同经营着一家门窗厂。他们两人各投入了50万的资本金开办了这家工厂，经过了近10年时间的发展，现在公司净资产达到了600万元。

在公司里，John主要负责销售和原料采购等外部工作，Mike主要负责生产管理及财务人事等内部事务。多年来公司都是两人亲自在打理，各自负责自己的领域，事无巨细没有其他人员能够插手其中。

现在公司继续发展下去，可能出现的一些风险。比如：

A、        公司的两位合伙人和经营者假如因伤病不能工作，各自负责的业务将受到极大的影响，如果这种事情发生公司将如何应对？
B、        公司的合伙人一方退休或是因故死亡，公司的股份如何处理？特别是因意外不测造成的死亡，活着的一方一时不太可能拿得出去购买对方股份的现金。
C、        若两位合伙人都出现问题，公司的生产经营、办公费用、员工工资、税项等如何着落？

人寿保险的特殊功能和用途也可在这方面获得展示。

问题A这种情况，我们可以采用关键人保险来应对。这种保险由公司来支付保费，一旦公司的关键人因伤因病不能工作，对公司的业务产生影响所造成的损失由保险公司来承担，这样公司至少在财务上就不容易出现危机，可以有充足的时间寻求解决方案。

问题B这种情况，我们可以采用“买/卖协议”保险来应对，也就是说，通过律师办理一份股份买卖协议，即一旦合伙人一方因意外或其他原因告别世界，另一方就必须全额买下对方在合伙公司里所持有的股份。然后，合伙人向保险公司申请人寿保险，人寿保险的额度要足够cover合伙人在公司中所持有的股份的额度（计算合理的增长预期购买足够的保额）。这个保险可以用公司的税后利润支付保费，合伙双方各自拥有对方的人寿保险受益人资格。一旦一方出现危机，对方就可获得保险赔偿，保险赔偿金必须用于购买死亡一方所持有的公司股份，即死亡一方的家人不会因为持有公司股份却无法参与经营管理而产生不安，另一方也不会因为无法支付足够的现金购买对方在公司里所持有的股份而出现资金和其他方面的困扰。（这种买卖协议人寿保险不仅可用于两个合伙人的情况，也可用于三个及三个以上合伙人的情况。还可以设定保险赔付的条件，如因退休、伤残、疾病、死亡等情况。）

问题C这种情况，我们可以采用办公费用保险来解决，这个涉及到了商业保险的领域就不在这里展开详谈了。

三、保险工具在遗产或是资产分配中的用途

案例三：

Mr. Goldman 经营着一家汽车零配件公司，公司现有净资产2000万元。Mr. Goldman 有三个儿子，老大和老二跟着老爸参与公司的经营与管理，老幺不喜欢全家人围着一个公司转，大学毕业后在外自谋生路。

Mr. Goldman退休之前，一直困扰着如何分配公司的资产问题。如果公司资产三个儿子平分，每人667万，似乎没有什么问题。平等分配资产，于情于理都说得过去，三个儿子估计也不会有什么意见。但Mr. Goldman一直感觉有点不对劲，但他自己却想不出来到底是哪里出问题了，因此他打电话给他的理财顾问Nick。

Nick了解了Mr. Goldman的困扰后，跟他说：平等分配不是公平分配，数字上的平等并不是现实上的公平。公司的资产中包含着老大和老二两个儿子的创造性劳动和心血，而小儿子却没有投入一丁点儿的时间和精力，假如老三也占有着公司的三分之一的股份并参与公司赢利的分配，那就是一种天大的不公平。虽然老大老二的利益可以通过工资奖金等形式给予体现，但为自己的公司工作跟为大众公司工作的状态是不一样的，无论如何是无法用钱来衡量的。

Nick 的解释一下子打开了Mr. Goldman的症结，因此他就向Nick寻求解决之道。

Nick告诉Mr. Goldman这很容易。在分配资产之时，Goldman先生只要给自己买一份1000万的保险并把受益人设为小儿子就行。老大和老二各获得公司资产的一半1000万元。至于今后公司怎么发展都跟老三没有关系，老大和老二共享收益共同承担风险。在分配资产时，三个儿子每人各得1000万资产，这是公平的。对于公司的资产，因为老大和老二参与经营和管理，把这部分资产交给他们，也是一种公平的做法。这样做才是一种完全公平的分配方案，任何一方现在和未来都不会有任何的怨言。

在从事理财工作过程中，发现有很多人对保险产品很不了解，可以说大部分人都只知道保险是用来防范意外的，很多人都不知道保险的普通用途中有延税避税、投资、资产转移等功能，就更别提保险的特殊功能了。实际上，保险业能够得到发展和壮大，绝不会是一种很简单的东西，只是由于不懂才会对它产生误解。说实在话，保险可以解决家庭理财生活中很多方面的问题，有任何问题和困扰，请向专业理财顾问寻求帮助。

（本文只作为信息参考，并不构成任何具体投资理财建议，亦不明示或暗示买卖任何具体投资理财产品。进行任何投资理财行为，请事先咨询专业合格的理财顾问，或与本人联系单独面谈。 ）