【新移民】个人税是怎么计算出来的？

Kat123

大家知道，作为加拿大的税务居民，我们每年4月30日以前，都要申报上一年度的个人所得税。税务局会根据我们提交的税表数据，多退少补。那么，你税表上的应纳税款是怎么计算出来的呢？我想绝大多数人都不明就里。

在申报个人所得税的T1表中，最主要的是4页纸的主表(T1 Jacket)和2页纸的附表1(Schedule 1)，每个纳税人都一定会用上这两个表，而其他表格是根据个人情况需要酌情使用的。尽管加拿大纳税人的应纳税款由联邦税和省税组成，但这两个税都由税务局统一管理，应纳税款的计算方法也一样，而且是在一起完成的。下面我们以联邦税的计算为例，告诉大家你的最终应纳税额是怎么计算出来的。

个人所得税的计算主要分几步完成，前三个步骤在T1主表中进行。

第一步：计算“总收入(Total Income)”。首先，我们要把这一个税务年度中所有挣得的收入都加总，它们包括：

打工收入、佣金收入、生意收入、退休收入、投资收入、租金收入、应纳税的资本增值收入、CPP和QPP福利、老年金、EI和其他福利、RRSP收入等等。

第二步：计算“净收入(Net Income)”。从总收入中减去：RRSP抵扣额、工会会费、小孩看护费、搬家费、利息支出、生意投资损失以及其它打工费用等，就得到“净收入”。净收入，在税务上是一个很重要的数字，因为绝大部分的政府福利，都是由你的家庭净收入决定的。所以说，即使你的总收入较高，你可以通过购买大额的RRSP而把你的净收入有效降下来，这样你不但少交了当年的所得税，而且还增加了你的政府福利。

第三步：计算“应纳税收入(Taxable Income)”。从“净收入”中减掉以下一些科目，就可以得到“应纳税收入”了。常见的科目有：其他年份的有限合伙人亏损、其他年份的非资本亏损、其他年份的净资本亏损、资本增值抵扣额等。

完成前三步以后，我们转到T1附表1中进行第四和第五个步骤的计算。

第四步：计算“不可退税的顶税金(Non-refundable Tax Credit)”。这个顶税金的计算又分两步，第一步——将纳税人适用的金额加总。这些科目主要有：个人金额、年龄金额、配偶金额、小孩金额、合格的依附人金额、残疾人金额、CPP和EI金额、被雇佣金额、公共交通金额、小孩体育锻炼金额、小孩艺术金额、看护人金额、学费、教育费及书本费金额、退休金金额、学生贷款利息金额、医药费金额和第一次购房金额等等。第二步——将加好以后的总金额，乘以联邦最低税率15%，就得到“不可退税的顶税金”的实际金额。

第五步：计算“净联邦税款(Net Federal Tax)”。在附表1的第二页上，我们将第三步在主表上得到的“应纳税收入”代入累进税率表，计算出“联邦税款”。然后，我们从“联邦税款”中减去在第四步中得到的“不可退税的顶税金”，再减去股息顶税金、海外打工收入顶税金、海外顶税金等等，就得到了“净联邦税款”。

最后，我们又回到T1主表，进行最后一个步骤的计算。

第六步：计算“应纳税款(Tax Payable)”。在主表的最后一页，我们以在附表1中得到的“净联邦税款”为起点，加上自雇应付的CPP和EI、社会福利的偿还、省里应纳税款，再减去已经扣掉的税款、多付的CPP和EI、分期支付的税款、工作收入税务补贴、省里的税务补贴等等，最终得到本年“应纳税款”。如果，这个数字是正数，你需要在4月30日前将这笔钱交到税务局去；如果是负数，税务局在处理完你的报税文件后，会把这笔钱支付给你。

作者：戴静蓉