关于加拿大保险的一些税务常识

Max Ma 保险理财

现在在加拿大的华人社区，人们的保险意识已越来越强，主动要求购买保险的人也越来越多，这是一种可喜的现象。人们之所以应该而且乐于购买保险，除了它独一无二的保障功能之外，还在于它也是一种重要的延税和避税理财工具，它是加拿大政府给予了最优惠的税务倾斜政策的产品之一。今天，我们就来简单地谈谈有关加拿大保险的一些税务常识。

一． 关于个人购买保险的一些税务常识

1. 投入的保费是否可抵税？

我们知道，投入到RRSP中的钱是可以抵扣当年的应税收入（Taxable Income）的，但用来购买个人保险的保费一般是不能用于抵税的，所以，对于高收入家庭来说，适当地购买一定的RRSP是有必要的，但每一个家庭起码都应购买足够的保障型保险来进行家庭财务的保障，切不要因为保费不能抵税就因小失大，忽视购买保险这么重要的事情，因为保险保障是整个家庭理财的基础。

2. 赔偿额是否免税？

在加拿大，所有保险的赔偿额都是免税的，这是一个基本常识，在此不再多做解释。这就是为什么说保险是一种最高效的资产传承手段的原因。相对于保险，RRSP和投资物业等资产将来在传承给下一代时都需要被政府清算和征收相应税收，前者是在夫妻最后一个身故时要连本带利全部计缴税收，后者是在那一年累积增值的50%要算作当年收入计税。

3. 投资增值过程中是否要计税？

在保险中的投资增值是延税的，即只要你没有在当年兑现投资回报就不需要计税，这一点与RRSP、RESP等延税投资方式是相同的。

4. 使用保单中的投资回报是否要计税？

如果是从保单中直接取钱用，那么，超过ACB的部分需要计缴增值税。ACB即Adjusted Cost Base （调整后的成本基数），它是从投资的角度来累积计算的投入成本，呈抛物线变化，先上升，后下降，若干年后会变成0。分摊到每次提取额上的ACB是按相应比例分配的。若采用保单抵押方式向保险公司借钱用，则情况与取钱用类似。但如果采用保单抵押方式向第三方金融机构（银行）借钱用，则不需要上税，因为这不是一种保单处置方式，保单本身实际上没有收到任何影响，但它的所有权（控制权）被抵押给了放款机构。

二． 关于公司购买保险的税务常识

1. 投入的保费是否可抵税？

公司为员工购买医疗保险的保费是可以抵税的；还有，公司为商业贷款的目的而购买的一些保险一般也是可以抵税的，其它情况则与个人保险一样也不能抵税。

2. 赔偿额是否免税？

与个人保险有所不同的是：公司购买的保险的赔偿额并一定完全免税，只有超过ACB部分的赔偿额才是免税的。当然，在若干年后ACB变成了0，那时，赔偿额实际上也是完全免税的。

关于投资增值是否要计税和使用保单中的投资回报是否要计税的问题，基本与个人购买保险相同，但在采用保单抵押方式向第三方金融机构（银行）借钱用时还是与个人保险有所不同的：以个人保险抵押借来的钱可直接当作个人收入完全免税使用，但以公司保单抵押借来的钱则是当作公司的红利，公司再以分红形式发给个人时则还需再计缴一定的税收的。

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