我们知道，相对于其它类型的资产配置方式来说，保障和避税是保险的两个独特的功能。关于保障功能， 本人已有专门文章阐述，在此不再重复；所谓避税功能，一是延税，即保单里的现金值可延税增长；二是免税，即保单的赔偿额完全免税。正是由于保险投资收益的延税和免税功能，才让越来越多的人愿意将部分资产投入到保险产品中，以充分享受政府对保险的特别税务优惠，提高资产的增值和传承效率。自1982年以来，加拿大的保险业经历了保险产品的不断创新，越来越多的人都在不同程度上利用保险来实施各类避税策略。在今天加拿大人的平均寿命越来越长、保险的投资避税功能也越来越强大的情况下，以及今天的低息环境和低通胀水平，相比1982年也有了显著的差别，从而导致加拿大政府认为税务利益对保险产品来说似乎太过慷慨了，于是决定将从2017年1月1日开始实施新的保险税法。保险新税法的实施，主要涉及的是保险的避税功能，将会对保险产品的购买及家庭的资产的规划带来显著的影响。首先，让我们来看看保险新税法到底新在哪里？主要有哪些方面的调整？下面，让我们用通俗的语言来简单地总结一下：
一是保单中的延税投资额度将被调低。我们知道，只有终身人寿保险才具有投资功能，即：终身人寿保险除了提供保障外，同时也给投保人提供了一个利用保单中的延税投资空间进行财富积累的机会。保险税法详细规定了一份保单中可以有多少额度进行延税投资以及相应投资收益怎么收税等问题。投保人购买了一份终身人寿保单，就同时拥有了税法所允许的一定的延税投资空间。终身人寿保险分为U.L（万通式）和W.L（分红式/盈利报酬式）。它们的不同点在于：U.L的基本保费和投资是分开的，投资多少，投资什么，完全由投保人自己决定，只要投资额度不超过允许的最大额度，其投资收益就是延税的；而W.L的基本保费中已自动含有部分投资，所以它显得要比U.L贵。当然，W.L也有一个额外延税投资额度，但它与基本保费的比例要比U.L低很多。新税法将改变的就是这个最大延税投资额度，它会被大大降低！正是因为U.L的这个最大延税投资额度要比W.L大很多，所以，新税法对U.L保险的影响更大。也就是说，按照新税法，您购买同样保额的U.L，您被允许的最大延税投资空间将大大降低，所能享受到的税务优惠将大不如以前。
二是保单的ACB将会上升，归零时间拉长。新税法将更新“死亡率计算表 ”Mortality table，新表是按照对加拿大人更高的人均寿命来确定的。按照新表，纯保险成本NCPI在多数情况下都会比现有情况有所下降，因而“调整后的保单成本”ACB就会上升，这是因为ACB=累积总保费-NCPI。由于新法的NCPI升幅放缓，因而ACB后续归零的时间就拉长。以固定保费的UL保单为例，ACB归零时间将拉长7到17年。但对于W.L而言，ACB归零时间只需延长2-3年。
三是公司持有的保单内的免税额度将减小。这对通过公司持有来购买保单的企业主而言是一个很不利的消息。因为以公司为保单持有人的人寿保单，在发生赔付时，只有减去ACB的那部分赔偿额才是免税的，换句话说，相当于ACB的部分是不能享受免税待遇的。新税法将使ACB归零时间大大延长，让公司保单不能享受免税的部分或可能性就大大增加。
四是年金收入的应税收入部分将增加。也是基于新的“死亡率计算表 ”（Mortality table），保险新税法将减少年金的免税收入9-11%，也就是说，年金收入的应税部分将相应增加。
新的保险业税法的实施，将会引来加拿大保险业新一轮的大变化，同时，对我们购买保险和家庭资产配置也会产生直接的影响，这些影响概括起来就是：对购买U.L的影响较大而对购买W.L的影响较小；对购买U.L来进行延税投资的投保人影响较大而对购买基本型U.L（指只付基本保费而不作额外投资）的投保人的影响较小；对购买公司持有的投保人的税务优惠的影响更大；对所有购买年金的投资人也都有一定的税务影响。所以，要想拥有最具税务优惠的保险产品包括年金，并避免2017年因实施保险税务新政可能引起的保险升价，锁定最低的保险价格，请有保险需求的朋友们抓紧考虑，尽快行动，一定要赶在2016年年底前申请和购买，而且是越快越好。
（本文仅供参考，不构成建议。具体以税法和加拿大的相关法律为准。如果你需要进一步了解到底应购买何种保险理财产品，请咨询合格的专业人员，也欢迎与作者联系面谈：资深专业理财顾问、环球百万圆桌会会员、宏泰集团高级保险理财经理、明盛金融总经理马新明 MAX MA电话：647-832-6780. Email: [email protected]；更多文章请浏览我的保险理财博客 ：Blog.51.ca/u-314419）
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狗仔卡
发表于 2016-8-18 06:46:37
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