【报税】加国海外收入不一定纳税 可申请抵免

Kat123

2014年起，加拿大开始严格要求税务居民如实上报自己在全世界的收入，并计算所得税。有些人可能会感到不适应，自己在中国或是美国的收入，已经在当地申报并交纳了税款，难道加拿大还要再克扣一轮吗？


国外交税 加国可抵

加拿大与美国、中国都签订了避免双重征税的协定，所以已经在一处交过税的收入，在另一国是有收入抵免的。在税法里称作“海外税务抵免”（Foreign Tax Credit），即在中国/美国取得的收入抵减后，再按加拿大税率征税。

所以你只需要把你在国外的收入所付的所得税的缴税凭证（在中国叫完税证明）拿回来，就可以冲抵加拿大的税，其中重要的部分要翻译为英文，但是不需要公证。不必担心值不值得的问题，加拿大的税永远比中国高，在中国交税，一般还要在加拿大交一部份。
不仅是中国，在美国的收入报税后也可以拿到加拿大来抵免。

在美国报税不一定能按时拿到评税通知书（Notice of Assessment），但是可以用纳税申报表（Tax Return）代替。所以申请海外税务抵免时一定要把美国的纳税申报表拿回来。美国的报税截止日期是4月15日，加拿大是4月30日，所以一定要抓紧时间，在美国报税，然后把纳税申报表拿回来。你只有拿到了这张纳税申报表，加拿大的会计师才知道怎么样帮你在两边一起报税。其他的单独的交税单据、扣税证明譬如工资单扣税表，加拿大税务局是不予承认的。要注意的是，和中国一样，在美国的收入要先报税，因为加拿大的税比美国的高。

纳税抽查 今年很严格

因为新税法的实施，税务局对于海外资产的申报都趋于严格，一定会要求你出示相关税单，所以申报海外税务抵免一定要事先准备好正本的完税证明，税务局要的时候就能马上扫描后提交。

今年，笔者的客户中，十个人里有九个半，只要报了海外税务抵免，就被点名抽查。即使是没有报海外税务抵免的人，三个人中也有一个人被抽查。笔者有很多申报了海外税务抵免的客户，今年只有1、2个人没有被查。

此外，不仅仅是个人抵税、退税抽查非常严格，企业退税今年也变得更加严格。

以前只要申报企业GST退税，应该退2、3万元，税务局都会直接用一张支票寄过来，不会多问问题。但是从今年开始，7000块以上的退税，就要提交相关档和解释。

所以回过头来讲，海外税务抵免，一定要拿到原始的完税报告，以免税务局提出要求，自己却拿不出证明。其他税务相关单据也要保存好，随时准备接受抽查。

与加拿大签订双重税务协定的国家超过80个，在别的国家也有收入需要缴税的加拿大税务居民可以登录加拿大税务局网站（http://www.cra-arc.gc.ca/）搜寻Tax Treaties，然后选择你想要谘询的国家，就可找到相关资讯，了解协议的内容。

作者：邵治寰