【自雇和小生意】为什么做生意需要申报HST?

Kat123

HST (Harmonized Sales Tax)，中文俗称消费税，它是政府用来征收最终消费者的一个税种。作为做生意的商家，政府对他们的生意支出，是不打算征收HST的。但是，商家有义务代政府向最终消费者征收HST。因此，一般来说，应税收入超过3万加元的生意，不管你是以有限公司的方式运营，还是以自雇或是合伙人的方式运营，都需要注册并申报HST。

那么，具体怎么记录和申报呢？比如，我是一个会计师，我帮客户报税收取了客户1000加币的服务费，我需要同时代替税务局征收客户130元的HST，但这个130元不是我的，是我年底要上交给税务局的。与此同时，我买软件支付了500元给软件公司，他们又收了我65元的HST， 这65元年底我是可以从税务局拿回来的。所以到了年底我申报HST时，两笔钱一抵消，我就需要交给税务局65元。

关于申报HST的科目，税务局又分为三类：

1. 需要征收HST的科目：就像我上面的例子一样，出售产品和服务时，商家要代收13%的HST，同时商家可以将自己做生意过程中支出的HST拿回来。这一类别包括出售新房子、出售和出租商业物业、出售和租赁汽车、汽车修理、软饮料、糖果、薯片、衣服和鞋子、广告、出租车和豪华轿车运输、律师费，会计费、特许经营、旅馆、发型服务等等。

2. 零HST的科目：这一类，大多是基本消费品或是政府扶持的行业，商家收取0%HST（等同于不收取HST），但是可以拿回付出的HST。其中包括日常需要的杂货，如牛奶、面包和蔬菜、农产品如粮食、羊毛原料、干烟叶、多数农场家畜、大多数渔产品、处方药和药物配药服务、医疗设备、出口、原产地或目的地是在加拿大境外的运输服务费。

3. 免HST的科目：不征收客户HST，同时付出的HST也不能从税务局拿回，HST直接作为费用处理。这些科目包括出售或是出租个人住宅、大多数健康、医疗和牙科服务、14岁以下儿童看护、境内轮渡服务、法律援助服务、教育服务、音乐课、金融服务、慈善组织的服务、非营利组织提供的物品和服务。

如果你在加拿大提供的是免HST的服务和产品，不管你的应纳税收入是多少，你都不需要注册和申报HST, 比如银行和保险公司就不需要注册HST。

如果你是零HST的商家，注册HST号可以拿回付出的HST，一定是合算的，所以要尽早注册。

如果你提供的服务和产品是需要征收HST的， 而你的年应纳税收入在3万加币以下，也不需要注册HST。反之，如果你在加拿大提供要收税的服务和产品，并且你的适用于HST的收入总和在过去的连续4个季度或任何一个季度在3万加币以上，你必须注册HST号。具体来说，在你的收入超过3万之后的29天之内要注册。当然，有的商家应纳税收入在3万加币以下，也自愿注册HST。这在两种情况下是合理的：一种是商家不希望自己的客户知道自己的生意年收入3万加币都不到，为了提升公司形象，主动注册HST号；另一种是在生意初期，收入很少，而支出很多，为了拿回付出的HST，商家也可以主动注册。

通常，如果商家的年度应税收入低于150万加币，你可以选择每年申报一次HST。自雇人士的HST申报的截止日期和个人所得税的截止日期是一样的，即下一年的6月15日，而如果你有欠款，必须在4月30日前交到税务局。有限公司的截止日期是它的会计年度结束后的3个月以内。

税法还规定，无收入的商家也要每年申报HST。如果你注册了HST号，又想取消，必须等满一年以后才能进行。

作者：戴静蓉