五种税务优惠：不同的截止期、优惠政策、限额和适合对象

理财无忧

五种税务优惠：不同的截止期、优惠政策、限额和适合对象

袁惠松 (416-818-8788/[email protected])

一.        截止期(deadline)
RRSP（注册退休储蓄计划）：通常在第二年的2月底或3月初，确切地说是第二年的第60天。假如你想用RRSP减今年(2001年)的税,那么买RRSP的最后一天是2002年的3月1号。还有你虽然在明年最初60天内买了RRSP,你也可以用来减今年、明年、后年的税，但不能减去年或前年的税。另外,你今年不买,可以明年买,当然是减明年或以后几年的税。
RESP（注册教育储蓄计划）：RESP的deadline几乎可以说最不象deadline。因特别灵活.你今年12月底以前买了RESP算今年的,明年也不一定晚。如你今年没有买2000元RESP,明年买4000元RESP,那照样能拿政府的800元教育津贴。所以有时我们在Mall里看到的那种倒时计，说什么还有几天几天，不然就错过机会，那可能是一种广告和推销。
当然这也有例外.假如小孩的年龄到了14、15岁左右,那必须越早买越好，因为买得晚，可能得不到政府的津贴，还有17岁那年也不能再推迟了。
OHOSP（安省房屋储蓄计划）：这个deadline最严格，你若过12月底就不能再买了。明年1月买的只能算明年的。(注:该计划已于2004年5月18日终止)
劳工基金（Labor-Sponsored Investment Fund)：基本是与RRSP一样,一个较大的区别是劳工基金的限额不可以后推。
Flow-Through减税投资: 并不是任何时候都能买到的。每次通常只有半个月到一个月左右时间
这五种计划中,OHOSP的截止期最严格,几乎没有一点余地,最灵活的是RESP,而RRSP和劳工基金则介乎两者之间， Flow-Through减税投资有其特定的投资期限。
二.        不同的优惠政策
RRSP：政府让你少缴税。若今年你有收入$80,000, 税率在45%,买了10000元RSPS, 可能会少纳4500税。
假如你今年没有收入,但买了10000元RRSP,你不会少纳这4500元税,因为你本来就无税可交,政府不会送你4500元钱,所以RRSP只是用来减税（确切地说，是延税）,不是一种 政府津贴。
RESP就不一样了，这跟你或家庭收入全然没有关系。政府不会给你退税,你买了2000元RESP,你在报税时不能减少课税收入.但政府会补贴400元到你的RESP户口上(注意，不是你的 银行户口)。
而OHOSP是一种政府津贴,你买了2000元有可能会得省政府500元津贴,但这与你的家庭收入有关.收入越高，拿得越少，家庭收入低至40000元以下能拿25%即1000元津贴.这个钱是在你报税后政府津贴给你的。可以直接放在你的银行户口里。
劳工基金:与你收入高低有关,与RRSP一样,让你少缴税.你买了5000元,联邦和省政府会各让你少交750元税，共少缴1500元税，也有一些投资会让你少缴＄1750。假如没有税交,买了也不起作用。
Flow-Through减税投资: 减税优惠基本与RRSP一样。你买了＄10000，收入可以减少＄10000。第一年通常可以减其中的90-100％。对合格的矿业投资，联邦政府还额外提供15%的投资减税额（Investment Tax Credit, ITC),有关省份也相应提供额外5% to 20%的投资减税额。
三.        不同的限额
RRSP：你的Earned Income 的18% 或 ＄13,500 (Whichever is less)。
RESP：每年最高4000元，但一般情况下政府只津贴400元。
OHOSP：最高限额每人每年2000元。
劳工基金:基本上没有限额,但假如你用来买RRSP, 则受RRSP额度限制,但报税时只能每年用5000元,每年最多能少缴税1500元。假如你买了5000元的RRSP在劳工基金内,税率为45%, 则最多可省税3750 元到4000元。
Flow-Through减税投资：首先要说明， 它不占用你的RRSP额度。一般起点＄5000。上限要与年收入和税率通盘考虑。这里还需指出： 加拿大国税局有一个ALTERNATIVE MINIMUM TAX的计算公式可能会降低减税额。
四、五种税务优惠适合不同的纳税人士
OHOSP适合中、低收入者尤其是低收入者甚至无收入者；RRSP和劳工基金适合中、高收入人士；Flow－Through减税投资适合高收入、高税率人士，RESP几乎适合各种不同收入、不同税率的人士。

For investment, important information is contained in the simplified prospectus, prospectus or information sheet. Please read it carefully before investing. Commission, trailing commissions, management fees and expenses may all be associated with those investments. Investing is not guaranteed, the values change frequently and past performance may not be repeated.  This article is not intended to provide legal, accounting, tax, insurance or specific investment advice. If such advice is required, the service of a competent professional should be sought before any action is taken. The information presented in this book was obtained from sources believed to be reliable; however, the author cannot represent that it is accurate or complete. The author assumes no responsibility for any losses, whether direct, indirect, special or consequential that arises out of the use of the information contained here. The information is subject to change without notice.
*作者袁惠松简介：金融管理师（FMA），加拿大证券学院院士（FCSI），加拿大投资经理（CIM），特许金融经纪（CFSB），注册财务策划师（CFP），加拿大中文电台《理财万事通》特邀主讲，著有《加拿大投资理财》（2004年中文版）一书等。