留学生税务

德明会计师

这几年, 越来越多的中国学子到加拿大留学, 已经成了华人社区一道亮丽的风景线. 留学生不是加国的公民和永久居民, 那么, 在税务上有什么义务和权利呢?

首先, 根据个人情况的不同, 在税务上留学生会被认定为四种类别, 即居民(resident), 非居民(non-resident), 准居民(deemed resident)和准非居民(deemed non-resident). 每种类别的报税义务都不同.  

如果一个留学生和加拿大有紧密的居住联系(residential ties), 在税务上就会被认定为居民, 从而享有和普通加拿大人一样的义务和权利. 居住联系通常指在加拿大拥有一个家, 有配偶和小孩, 有个人财产, 或有社会关系等. 如果留学生在假期定期回国(或一年内回国很长时间), 通常会被认为和加拿大没有紧密的居住联系. 但是, 如果留学生得到加拿大的奖学金, 科研经费等资助, 则很可能会被认定为居民. 当然, 国税局会根据这些因素综合考虑来认定居住联系.  

如果一个留学生和加拿大没有居住上的联系, 并且一年内在加拿大居住少于183天, 就是非居民. 如果一个留学生和加拿大没有居住上的联系, 但一年内在加拿大居住不少于183天, 并且根据加拿大和母国的税务协定并不属于母国的税民, 则会被认定为准居民. 加拿大和中国签署的税务协定规定, 如果在其中一国有固定的家, 就属於该国居民; 若在两国都有固定的家, 则属于与其个人和经济关系更紧密的一国的居民. 在这种情况下如果被认定为中国居民, 则属于加拿大准非居民.

对於属于居民类的留学生来说, 报税通常是一件有利的事, 就算没有收入, 最好也报税. 留学生一般没什么收入, 通常不需交税, 但是, 通过报税可以申请退回安省的消费和住房补贴, 加上联邦GST补贴, 大概能退回几百加元, 而不报税这项补贴就没有了. 对于非居民类的留学生, 如果有来源于加拿大的收入(如校园工作), 就必须要报税. 如果您不能肯定自己属于哪一个类别, 可以填写NR74表, 寄到国税局国际税务办公室, 他们会给您提供意见. 至于具体的报税事宜, 可以委托会计师办理.

报税通常需要提供社会保险号(SIN), 但是如果留学生需要报税而来不及申请或不能办理SIN卡, 国税局会提供一个临时税号. 留学生如果要申请社会保险号, 需提交校园工作的雇佣合同, 或者校外工作的工作许可, 则会获发9字头的社会保险号. 根据移民局的规定, 留学生可以在校园工作而无需工作许可, 如果在校外实习, 或毕业后找到工作, 则可以申请工作许可. 从2003年3月30日起, 9字头的SIN卡会有失效期. 如果您在此前已经有SIN卡, 此卡则会在2004年4月3日失效. 此后如果您还需要SIN卡, 则需要重新申请办理.

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