五种税务优惠：不同的截止期、优惠政策、限额和适合对象

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五种税务优惠：不同的截止期、优惠政策、限额和适合对象

一.        截止期(deadline)
RRSP（注册退休储蓄计划）：通常在第二年的2月底或3月初，确切地说是第二年的第60天。假如你想用RRSP减今年(2001年)的税,那么买RRSP的最后一天是2002年的3月1号。还有你虽然在明年最初60天内买了RRSP,你也可以用来减今年、明年、后年的税，但不能减去年或前年的税。另外,你今年不买,可以明年买,当然是减明年或以后几年的税。
RESP（注册教育储蓄计划）：RESP的deadline几乎可以说最不象deadline。因特别灵活.你今年12月底以前买了RESP算今年的,明年也不一定晚。如你今年没有买2000元RESP,明年买4000元RESP,那照样能拿政府的800元教育津贴。所以有时我们在Mall里看到的那种倒时计，说什么还有几天几天，不然就错过机会，那可能是一种广告和推销。
当然这也有例外.假如小孩的年龄到了14、15岁左右,那必须越早买越好，因为买得晚，可能得不到政府的津贴，还有17岁那年也不能再推迟了。
OHOSP（安省房屋储蓄计划）：这个deadline最严格，你若过12月底就不能再买了。明年1月买的只能算明年的。
劳工基金（Labor-Sponsored Investment Fund)：基本是与RRSP一样,一个较大的区别是劳工基金的限额不可以后推。
Flow-Through减税投资: 并不是任何时候都能买到的。通常只有半个月到一个月左右时间
这五种计划中,OHOSP的截止期最严格,几乎没有一点余地,最灵活的是RESP,而RRSP和劳工基金则介乎两者之间， Flow-Through减税投资有其特定的投资期限。
二.        不同的优惠政策
RRSP：政府让你少缴税。若今年你有收入$80,000, 税率在45%,买了10000元RSPS, 可能会少纳4500税。
假如你今年没有收入,但买了10000元RRSP,你不会少纳这4500元税,因为你本来就无税可交,政府不会送你4500元钱,所以RRSP只是用来减税（确切地说，是延税）,不是一种 政府津贴。
RESP就不一样了，这跟你或家庭收入全然没有关系。政府不会给你退税,你买了2000元RESP,你在报税时不能减少课税收入.但政府会补贴400元到你的RESP户口上(注意，不是你的 银行户口)。
而OHOSP是一种政府津贴,你买了2000元有可能会得省政府500元津贴,但这与你的家庭收入有关.收入越高，拿得越少，家庭收入低至40000元以下能拿25%即1000元津贴.这个钱是在你报税后政府津贴给你的。 可以直接放在你的银行户口里。
劳工基金:与你收入高低有关,与RRSP一样,让你少缴税.你买了5000元,联邦和省政府会各让你少交750元税，共少缴1500元税，也有一些投资会让你少缴＄1750。假如没有税交,买了也不起作用。
Flow-Through减税投资: 减税优惠基本与RRSP一样。你买了＄10000，收入可以减少＄10000。第一年通常可以减其中的90％。
三.        不同的限额
RRSP：你的Earned Income 的18% 或 ＄13,500 (Whichever is less)。
RESP：每年最高4000元，但一般情况下政府只津贴400元。
OHOSP：最高限额每人每年2000元。
劳工基金:基本上没有限额,但假如你用来买RRSP, 则受RRSP额度限制,但报税时只能每年用5000元,每年最多能少缴税1500元。假如你买了5000元的RRSP在劳工基金内,税率为45%, 则最多可省税3750 元到4000元。
Flow-Through减税投资：首先要说明， 它不占用你的RRSP额度。一般起点＄2500。上限要与年收入和税率通盘考虑。
四、五种税务优惠适合不同的纳税人士
OHOSP适合中、低收入者尤其是低收入者甚至无收入者；RRSP和劳工基金适合中、高收入人士；Flow－Through减税投资适合高收入、高税率人士，RESP几乎适合各种不同收入、不同税率的人士包括年入百万者。

袁惠松为高级财经顾问，加拿大证券学院院士，加拿大投资经理， 注册财务策划师，毕业于多伦多大学研究生院，曾任教于复旦大学。416-218-6108/416-818-8788/[email protected]