联邦预算案：以公司名义购买寿险的要注意了！

多伦多嘉德置业

以公司名义为股东购买人寿保险可以有效省税，一般的操作是：公司出钱为股东购买分红投资型的人寿保险，公司是保单的持有人，同时也是保单的受益人。通常，如果以个人名义购买保险，那么个人从公司领取工资后，还要按个人税率缴纳税款后才能缴纳保费。然而，以公司名义来购买保险，那么保费则是在缴纳了15.5%的企业所得税之后的利润。由于公司的税率低，因此利用公司来投保可以达到省税的目的。嘉德理财提醒，这种人寿保险的保费在公司的层面是不能作为费用抵税的。

一些公司随着利润的逐年增加，公司账上的现金流也越多。如果股东给自己多发工资或多分红，个人边际税率高了需要多缴税。因此许多股东会打算利用公司的钱来投资房产，或购买股票、基金。但在投资之前需要了解到，如果公司属于加拿大人控制的私人公司（CCPCs）, 投资房产、股票或基金属于被动投资，投资收益征收的税率与主动投资用于生意的投资税率是不一样的。以安省为例，主动投资的小型生意公司的税率为15.5%，但被动投资的税率则高达46.17%。而用公司的钱购买投资型的人寿保险， 就有效的规避了被动投资税率，因为保单中的投资是免税增长的。

一般而言，在受保人离世后，保险赔偿款减除成本（Adjusted Cost Base。简称ACB）后，会进入公司的资本红利账户(Capital Dividend Account)，然后可免税分给股东。所以ACB越高，所得到的免税赔偿就会越少。

曾经有人选择另一种方式，就是保单的持有人和受益人分别为不同的公司。在这种情况下，保险赔付由受益人公司继承，而ACB则是在另一家投保的公司。因此受益人公司有可能得到全额的保险赔偿额并进入资本红利账户分发给股东。针对这种情形，联邦预算案建议修改这一规定。新提案建议，不管受益人公司是否与保单持有人公司为同一公司，都采用先减除ACB后的保险赔偿再进入红利资本账户供股东免税提取。

嘉德理财分析，当保单的ACB等于零时，受保人离世后赔付的钱就是完全免税的。而一般来说，当投资分红型的保单存续40年左右后，ACB就降到了零，这时候赔付的钱就可以完全免税的分给股东了。所以公司越早购买保险，越能有效的降低ACB以达到省税的目的。

在加拿大许多人都拥有自己的公司，不论是家庭式企业还是合伙人公司，如果想了解更多公司购买寿险的省税技巧，欢迎随时联系我们。

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